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浅谈做好财务风险管控工作的几个要点
来源:赫福强 发布时间:2021-05-21
 
  近年来随着我国经济发展进入新常态,特别是在新冠肺炎疫情发生后,国内外经济发展环境不确定因素显著增加,企业发展面临巨大风险与挑战。在此情况下,企业管理中财务风险也在不断加剧,因此,做好财务风险管控,防范和化解财务风险,为企业发展保驾护航,已经成为企业管理工作中的一项重要内容。
  一、做好财务风险管控工作对企业健康稳定发展的重要意义
  1. 做好财务风险管控有助于促进企业规范有序开展各项生产经营活动和财务部门提高业务管理水平
  企业财务工作本身是对企业生产经营真实情况以货币形式进行的一种计量和反映,财务风险产生的根源来自于企业的生产经营,例如企业的负债是企业在生产经营过程中形成的,负债水平过高就会影响企业的偿债能力,形成财务风险,给企业发展带来不确定性,甚至造成损失。因此,企业在自身的经营发展过程中为规避财务风险,做好财务风险管控,就必须要对前端的生产经营活动进行规范,减少风险源。同时,为了能够有效识别、防范和化解财务风险,财务部门同样需要对自身的业务进行规范,这对财务部门的工作也提出了更高的要求,这必然促使财务部门要不断强学习进步,不断提高业务管理水平,以便更加有效的应对财务风险管控工作。
  2.做好财务风险管控有助于提高企业内控水平
  企业内部控制是一项系统工程,同时需要企业治理层、经营层以及内部各职能部门共同参与并承担相应责任。在我国内部控制规范体系下,财务风险管控属于企业内部控制中的一项重要组成部分,做好财务风险管控工作,防范和化解重大财务风险,是开展企业内部控制工作的必然要求,做好此项工作有助于企业提升内控管理水平。
  3.做好财务风险管控有助于从整体上降低企业风险
  企业在经营发展的过程中会面临诸多不确定性因素,这些不确定性因素对企业的战略与经营目标实现会产生各种影响,形成了企业风险。企业风险内容很多,财务风险是构成企业整体风险的一项重要组成部分。企业在经营管理期间一旦发生了重大财务风险问题,如资金链断裂、到期债务无法偿还等,必然会对企业发展造成严重损害,甚至破产倒闭。做好财务风险管控,制定完善的风险防控计划,从根源入手预防风险隐患,可以有效降低企业财务风险,有助于企业从整体上降低企业风险,进而有效防范出现风险损失等严重后果。
  4. 做好财务风险管控有助于促进企业优化财务资源配置和使用,提高企业资源配置效率。
  财务资源是指企业所拥有的资本以及企业在筹集和使用资本的过程中所形成的独有的不易被模仿的财务专用性资产,它的范围非常广泛,包括资金资源、人力资源、特定的财务管理体制等等。财务风险的发生,往往能够反映出企业财务资源配置不够合理,或者资金配置使用不当,或者管理制度不规范不闭环。要想达到财务风险管控目标,就必然要求将有限的财务资源进行规范合理的配置和使用,这样才能规避财务风险,减少风险损失发生的可能性。因此,做好财务风险管控是促使企业优化资源配置的必然要求。
  二、目前企业管理中财务风险管控方面存在的问题和不足
  1.缺乏完善的财务管理制度
  当前部分企业存在财务风险管控制度不健全、不完善的情况,制度设计存在缺陷,不能根据财务风险问题的发生特点与安全隐患规律合理设置管理制度,难以起到约束和规范作用,不利于财务风险管控工作的高质量开展。
  2.财务岗位设置不合理
  从财务风险管控的视角看,部分企业存在岗位设置不符合制度要求现象,主要体现在岗位设置没有充分考虑财务风险防控问题,没有落实不相容岗位或职务相分离原则,监督制约机制不能有效发挥作用。
  3.资金管理缺乏集中度
  部分企业集团资金管理方式不合适宜,集团成员单位资金账户设置繁多,资金集中度不高。在风险防范方面,使用分散性的资金管理手段,很难有效预防和管控集团公司整体财务风险,反而降低了集团企业的财务资金管控调度能力,资金配置出现不合理现象,影响集团公司整体资金实力和筹资能力,增加企业集团的资金管理成本。
  4.负债规模过高
  目前企业负债规模过高的问题,可以说是一个普遍现象。企业的负债规模过高,将会导致其再融资能力、偿债能力降低,融资成本升高,以至于出现因再融资困难而丧失获利机会的情况,对企业后续发展会产生严重不良影响。
  5.应收账款与存货等“两金”规模过大
  应收账款及存货等“两金”规模过大,占用大量资金,资金周转效率下降,资产运行质量降低,加剧企业资金周转压力。大力压控“两金”规模,加速“两金”回收力度,为企业发展不断提供资金流入,有助于降低企业财务风险,提高企业效益。
  三、企业财务风险管控中的几个要点
  .完善财务风险管控制度
  根据企业的实际情况设计完善财务风险管控制度,规避制度设计缺陷。首先,应系统分析企业在生产经营活动中可能会发生财务风险问题的关键节点,并根据业务特征预测风险隐患危害程度,编制和完善财务风险管控制度,明确岗位风险防范职责,提升相关岗位人员的风险防范意识和风险防控积极性,有效识别和管控财务风险的发生。
  2.强化财务岗位管理力度
  首先,应该根据业务工作需求合理的设置财务岗位,按照岗位特点、业务规模、管理要求等,适应性的配置岗位人才。其次,应遵循不相容岗位和职务相分离原则,尤其是财务信息登记工作、稽核工作、出纳工作、档案管理工作等,按照内部牵制的要求配置岗位,形成岗位之间的互相制约,从岗位设置管理上规避风险隐患。并且,按照定期轮岗的要求合理开展岗位轮换活动,制定完善的岗位轮换方案,定期轮岗。特别强调,对于各岗位工作要定期和不定期进行监督检查,特别是涉及资金管理方面,做到账实相符,防范资金管理风险。
  3.加强资金集中管理
  加强企业资金集中管理,完善资金管理模式,预防因为分散性管理而出现安全风险、安全隐患问题。采用集中性的资金管理方式,统筹协调,合理配置财务资源,平衡好企业在融资、投资、生产运营、利润分配等领域中的资源需求,为企业的全面协调和可持续发展提供有力支持。另一方面,可以集中公司资金力量开展大规模投资业务,扩大企业融资能力,降低融资成本,为企业开拓新的业务领域和转型发展提供资金支持。
  4.严格控制负债规模
  首先,合理设定负债水平,并设置负债水平上限标准。建立以资产负债率为基础指标,流动比率、速动比率等为辅助指标的债务考核指标体系,严控负债规模。一般情况下,资产负债率合理区间为50-70%,企业要根据实际情况以及债务承受度合理设定资产负债率水平区间以及上限值,形成最优资本结构,同时保持合理的流动比例,以避免出现债务偿还风险。其次,合理使用带息负债,压减边际效益以外的带息负债,使其处于合理规模,既能有效的发挥财务杠杆作用,为企业创造更多的经济效益,又可有效防范到期债务无法偿还的风险,从而提高财务风险管控能力和管理水平。
  5.压降应收账款与存货等“两金”规模
  在应收账款管理工作中,合理创建专业化的信用管理机构,安排专人进行应收账款信用管理,具体工作中可以创建客户动态资源的管理系统,遵循客户资源的集中性管理原则和授信总额度控制原则开展销售业务,同时要明确应收账款责任人,并实行分级管控,对处于较高管控等级的应收账款及时预警并采取措施,确保应收账款安全与及时回收。在存货管理工作中,可以采用供应链管理的方式,实现零存货管理目标,企业可以和供应链上游企业与下游企业之间相互合作,减少存货方面的采购成本,降低存货的数量,合理控制交易时机与交易成本,完善存货内部控制机制。施工类企业,还需要大力压减工程项目结算周期以降低存货规模。
  6.创建财务风险预警系统?
  企业可以尝试利用现代大数据信息技术研究创建财务风险预警系统,通过信息技术与实践经验以及制度要求等完美结合,开发设计预警系统,及时反映和反馈实践中出现的财务风险,并果断采取措施加以应对,有效提高财务风险处置能力。
 
 
 
   
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